Налог на недвижимость

Простое правило: для того, чтобы к объекту можно было применить пониженную ставку налога (те самые 0,2%-0,4%-0,6%), в квартире должен быть задекларирован по крайней мере один житель, который отвечает следующим требованиям:

• лицо должно иметь один из этих статусов: гражданин Латвии, негражданин Латвии, гражданин другого государства – члена ЕС, гражданин страны Европейской экономической зоны, гражданин Швейцарской Конфедерации или же лицо, получившее постоянный вид на жительство в Латвии;
• по конкретному адресу лицо должно быть заявлено уже до 00:00 часов 1 января – то есть, с самого начала таксационного года. Иностранец в дополнение к вышесказанному должен быть задекларированным в Латвии минимум семь лет (тоже по состоянию на 1 января). Указанные требования не распространяются на детей в возрасте до 7 лет.

Главное: если в квартире не задекларирован ни один житель, то вместо пониженной ставки будет применяться ставка 1,5% от кадастровой стоимости.

Например. Квартира с кадастровой стоимостью 20 000 евро. Если в квартире задекларирован хотя бы один человек, то налог составляет 40 евро в год. В противном случае ННИ составляет 300 евро. Разница: 260 евро в год.

Для квартиры с кадастровой стоимостью 50 000 евро, цифры будут еще более поразительными. С декларированными жильцами – 100 евро в год, без декларации – 750 евро в год. Разница: 650 евро в год.

Согласно статистическим данным Рижской думы, большая часть помощи по налогу на недвижимость предоставляется семьям с детьми. Речь идет не о сниженных ставках налога, а льготах в размере 50%, 70% и 90%, которые применяет самоуправление к начисленному налогу. Так, на сегодняшний день льготы по уплате налога на недвижимость для семей с детьми составляют примерно половину всей суммы помощи, или 3,36 млн евро. Всего помощь предоставляется 39 877 семьям с детьми.

Льгота для семьи с одним ребенком составляет 50% от рассчитанной суммы ННИ, для семьи с двумя детьми – 70%, для семей с тремя и более детьми – 90% от начисленной суммы налога.

Условие для получения льготы – в недвижимости на 1 января года таксации (то есть на 1 января 2018 года) должен быть задекларирован по крайней мере один родитель с детьми.

Важно, что льготу могут получить не только семьи с детьми в возрасте до 19 лет – то есть те, которые учатся в школе, но и семьи с детьми в возрасте до 24 лет, при условии, что они получают образование в общеобразовательном, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении на дневном отделении.

Следовательно,  для двух наших примеров с квартирами, где кадастровая стоимость составляла 20 и 50 тысяч евро, даже один прописанный в ней ребенок (обязательно являющийся родным или официально приемным по отношению к собственнику жилья) дает право на льготу по налогу в 50%.

Для квартиры с кадастровой стоимостью 20 тысяч, вместо 40 евро в год ННИ нужно будет заплатить 20 евро.

А для квартиры с кадастровой стоимостью 50 тысяч евро, вместо налога в 100 евро ННИ составит 50 евро. Учтем также, что льгота распространяется и к налогу на землю под домом.

Существуют также небольшие юридические уловки. Например, супружеская пара с двумя детьми, которая  владеет двумя квартирами, одна из которых, предположим,  унаследована от бабушки. Очевидно, что в бабушкиной квартире обязательно должен кто-то задекларироваться из членов семьи, например, мама – чтобы не платить повышенную ставку налога (0,2-0,6%).

Но при этом стоит тщательно взвесить, в какую из квартир задекларировать детей. Если кадастровая стоимость квартиры бабушки выше, то, возможно, выгодней в нее задекларировать сразу двух детей, чтобы получить 70-процентную льготу на более дорогую недвижимость, а в первой квартире оставить в качестве задекларированной персоны только папу. Или же "распределить" детей по двум квартирам, чтобы на каждую получить льготу в размере 50%. Однако нужно помнить, что в нашем примере чтобы получить право на льготу, кто-то из членов семьи (мама, папа или же дети) должны быть собственниками квартиры бабушки.

Дополнительно стоит отметить, что с 1 января 2018 года вступают в силу поправки к закону «О налоге на недвижимость» (Par nekustamā īpašuma nodokli,  5 статья, 1.2 часть),   которая позволяет получать многодетной семье льготу по налогу на недвижимость в размере 50% даже в том случае, если семья живет вместе с бабушкой и дедушкой  в им принадлежащем жилье.  Чтобы получить эту льготу, на 1 января года таксации в недвижимости должны быть задекларированы и родитель или его супруг вместе с тремя и более детьми, и родители родителей (то есть одного из родителей или его супруга мать или отец),  кому принадлежит конкретная квартира.

Важно отметить, что в Риге в этом году сохранились и льготы для других категорий жителей. Всего льготы по налогу получают 72 040  плательщиков налога, задекларированных в Риге (другие категории лиц, имеющие право на льготу по ННИ, см. по ссылке врезки ниже).

Полный список всех, кому положены льготы по НИИ в Риге, можно найти тут

Льготу в 90%  смогут получать физические лица за конкретное  здание, в котором находящиеся квартиры либо приватизированы как бывшая собственность самоуправления, либо как кооперативные квартиры. Дополнительные условия для одного здания, для получения льготы, следующие:

-  основной вид использования – дом на три и более квартир;

-  жилой дом имеет как минимум десять квартирных собственностей;

-  права на управления в жилом доме в соответствии с законом  «О приватизации  государственных и муниципальных жилых домов»  (Par valsts un pašvaldību dzīvojamo māju privatizāciju) переняты от самоуправления и заключен договор об управлении домом, или находящиеся в доме квартиры приватизированы в соответствии с законом «О приватизации кооперативных квартир» "Par kooperatīvo dzīvokļu privatizāciju", и заключен договор об управлении жилым домом.

Чтобы получить  льготу за приватизированный от самоуправления или перенятый в управление дом, до 15 декабря года таксации в Рижское управление доходами необходимо подать следующие документы:

• решение общества квартирных собственников дома о перенятии прав  управления домом от самоуправления;
• решение общества квартирных собственников дома  об управлении имеющимися долями общей собственности жилого дома и передачи прав по обслуживанию соответствующему обществу квартирных собственников или с частным лицом по договору с собственниками квартир;
• акт приема-сдачи о перенятии прав по обслуживанию жилого дома от самоуправления;
• договор об управлении жилым домом.

Если какое-то лицо уже подало документы о каком-то конкретном здании, то остальным жильцам этого повторно делать не нужно и им льготу присвоят без личного заявления.

90% от суммы платежа ННИ получают:

• лица, признанные нуждающимися в установленном законом порядке или отдельным решением Рижской Социальной службы;
• одинокие пенсионеры, одинокие инвалиды 1-й или 2-й группы,
• родители троих и более детей в возрасте до 19 лет (включая детей от своих предыдущих браков – в этом случае брак родителей должен быть официально зарегистрирован, и супруги, и все дети должны задекларировать место жительства в одной квартире; приемные семьи). Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• лица, которые на 1 января таксационного года были опекунами ребенка, получающего пенсию по потере кормильца;
• лица, получающие пенсию по потере кормильца, если им самим принадлежит квартира;
• льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет, при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• дети-инвалиды; лица, у которых есть общая декларация места жительства с ребенком-инвалидом. Если ребенок-инвалид является ребенком этого лица или его супруга, внуком, братом или сестрой.

70% от суммы платежа:

• лица, признанные малообеспеченными решением Рижской Социальной службы;
• пенсионеры или инвалиды 1-й или 2-й группы, у которых нет совершеннолетних детей, и которые проживают в квартире с еще одним человеком, являющимся пенсионером или инвалидом 1-й или 2-й группы;
• родители двух детей в возрасте до 19 лет. Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы.

50% от суммы платежа:

• пенсионеры, у которых есть совершеннолетние дети, и которые проживают в одной квартире только с одним человеком, являющимся инвалидом 1-й или 2-й группы или пенсионером;
• лица, имеющие статус политически репрессированных;
• родители одного ребенка в возрасте до 19 лет. Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• лица, у которых общее декларированное место жительства с инвалидом 1-й или 2-й группы, который является ребёнком, внуком, братом, сестрой, супругом, родителем, бабушкой или дедушкой налогоплательщика или его супруга.